如何查詢免費的稅務賬務處理

⑴ 稅務稽查補繳所得稅，賬務處理怎麼做

企業接受稅務稽查補繳所得稅稅款在賬務處理方面應注意什麼問題？有的企業將接受稅務稽查補繳的所得稅稅款計入補繳當期的「營業外支出」賬戶，從而減少了所得稅應納稅所得額，這是錯誤的。正確的做法是通過「以前年度損益調整」賬戶進行處理，下面舉例說明：
【例】A公司連年盈利，稅務稽查局完成了對其上年度企業所得稅納稅情況的稽查，共查補所得稅900萬元。A公司及時補繳了稅款，同時進行了以下賬務處理：
①借：營業外支出 900萬
貸：應交稅費——應交所得稅 900萬
②借：應交稅費——應交所得稅 900萬
貸：銀行存款 900萬
A公司進行年末賬務處理（不考慮盈餘公積）時，
③借：本年利潤 900萬
貸：營業外支出 900萬
在進行企業所得稅預繳和匯算清繳時，A公司沒有將補繳的900萬元的所得稅稅款進行納稅調整。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九條規定：「企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬於當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬於當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。」據此可知，補繳以前年度的企業所得稅，雖然在補繳當年支付了稅款，但卻是對以前年度納稅義務的履行，根據權責發生制原則，它不屬於補繳年度的費用，不能在補繳年度進行所得稅稅前扣除。另外，根據企業會計准則的規定，補繳以前年度稅款不可計入當期損益。因此A公司的稅務和賬務處理是錯誤的。
A公司對補繳稅款的錯誤的賬務處理使得其補繳年度的會計利潤減少900萬元，並最終少繳企業所得稅900萬×25%=225萬元，相當於查補入庫的企業所得稅稅款有四分之一又流回了被查企業。
那麼，正確的賬務和稅務處理應該是怎樣的呢？
企業會計准則規定，前期差錯更正的方法有兩種，即追溯重述法和未來適用法。企業應根據差錯的性質和金額具體判斷差錯的重要性，對於重要的前期差錯，以及雖然不重要但故意造成的前期差錯，應當採用追溯重述法進行更正。對於不重要且非故意造成的前期差錯，可以採用未來適用法。在例1中，補繳稅款數額很大，應當判定為重要的前期差錯，採用追溯重述法進行更正。正確的賬務處理如下：
先將須補繳的企業所得稅計入「以前年度損益調整」賬戶：
①借：以前年度損益調整 900萬
貸：應交稅費——應交所得稅 900萬
實際繳納稅款時：
②借：應交稅費——應交所得稅 900萬
貸：銀行存款 900萬
另外還應將「以前年度損益調整」賬戶結平：
③借：利潤分配——未分配利潤 900萬
貸：以前年度損益調整 900萬
另外要注意的是，在稅務處理方面，進行企業所得稅匯算清繳時，A公司補繳的900萬元企業所得稅應在《企業所得稅年度納稅申報表》主表第42行「以前年度應繳未繳在本年入庫所得稅額」中作為附列資料來列報。

⑵ 稅務稽查查補增值稅在納稅申報表中如何反應和賬務處理

納稅檢查後企業如何調賬
根據國家稅務總局《增值稅日常稽查辦法》規定，增值稅一般納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查後，凡涉及增值稅涉稅賬務調整的，應設立「應交稅金——增值稅檢查調整」專門賬戶。凡檢查後應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記本科目；凡檢查後應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記本科目，貸記有關科目；待全部調賬事項入賬後，應結出本賬戶余額，並對該余額進行處理，處理之後，本賬戶無余額。
申報表上在第4、16、36、37和38欄填列。

⑶ 關於賬務處理可以去稅務局咨詢嗎

可以。
稅務局是負責徵收營業稅、城建稅、契稅、房產稅、土地增值稅、資源稅、個人所得稅、企業所得稅等稅的，是主管稅收工作的政府機構。如果有財務上的問題不能解決是可以尋求稅務局的幫助。財務咨詢是指具有財務與會計及相關專業知識的自然人或法人，接受委託向委託人提供業務解答、籌劃及指導等服務的行為。財務咨詢的涵義應當是十分寬泛的，無論是接受委託提供專業服務的財務咨詢，還是從屬於全面管理提供咨詢服務的附屬性財務咨詢。都應是不可或缺的。因此，可以將財務咨詢大體定義為：咨詢公司、證券公司、投資銀行等專業機構及其專業人員，為客戶、投資者等服務對象提供的有關資產管理、證券投資等財務方面的管理咨詢服務，即一切有關財務的咨詢服務活動都是廣義上的財務咨詢。
稅務局招人的專業主要是財政、稅務、會計、審計和計算機專業，稅務局考進去的方法是參加國家公務員考試，採取公開考試、嚴格考察、平等競爭、擇優錄取的辦法。國稅地稅機構合並後，實行以國家稅務總局為主與省政府雙重領導管理體制。國家稅務總局要優化各層級稅務組織體系和征管職責，按照「瘦身」與「健身」相結合原則，完善結構布局和力量配置，構建優化高效統一的稅收征管體系。

⑷ 接受稅務稽查補繳所得稅，賬務處理怎麼做

一、接受稅務稽查補繳所得稅的賬務處理如下： 1、當年內被稽查補繳的，計提企業所得稅： 借：所得稅費用 貸：應交稅費-企業所得稅 2、補繳以前年度的企業所得稅，計提時： 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費-企業所得稅 3、繳納時： 借：應交稅費-企業所得稅 貸：銀行存款 二、企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所徵收的一種所得稅。
作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。
但個人獨資企業及合夥企業除外。

⑸ 關於小規模納稅人減免稅的賬務處理

把減免的稅款計入營業外即可，小規模納稅人最常見就是增值稅減免，例如：

借：應收賬款

貸 主營業務收入

應交稅費-應交增值稅 -未交增值稅

借 應交稅費-應交增值稅-未交增值稅

貸 營業外收入

從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；

「以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主」是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額佔全年應稅銷售額的比重在50%以上。

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增值稅對小規模納稅人採用簡易徵收辦法，對小規模納稅人適用的稅率稱為徵收率。

考慮到小規模納稅人經營規模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與徵收率計算應納稅額的建議辦法。自2014年7月1日起，小規模納稅人增值稅徵收率一律調整為3%。

小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。只能夠開具普通發票，不得由稅務機關代開增值稅專用發票。

⑹ 企業所得稅該怎麼做賬

季度繳納企業所得稅的會計分錄是：

1、計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-企業所得稅

2、繳納時：

借：應交稅費-企業所得稅

貸：銀行存款

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。「所得稅費用」，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等於當期應交所得稅，因為可能存在「暫時性差異」。如果只有永久性差異，則等於當期應交所得稅。

應對國家征稅政策，月度所得稅征繳採取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：企業設立一個匯算清繳賬戶，並存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使後期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

度匯算交企業所得稅如何記賬：

跨年度的話：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費

企業所得稅結轉損益：

借: 未分配利潤

貸：以前年度損益調整

稅金的繳納：

借：應交稅費--企業所得稅

貸：銀行存款。

根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（一般是分季度預繳）。

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企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

1、增值稅，企業所得稅在國稅報(2002年1月1日以後注冊的企業才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)

3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，(稅法規定：建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除)。

4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金

5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業計入成本

6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提後再調整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.

7、現金一般從「基本存款戶」中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況方可。

8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

⑺ 怎樣進行稅務稽查查賬

一、稅務檢查方法：

財務指標分析法、賬證核對法、比較法、實物盤點法、交談詢問法、外調法、突擊檢查法、控制計演算法

二、稅務稽查實施

1、查前准備

（1）審閱分析會計報表,確定查賬線索

（2）收集整理納稅資料

（3）擬定提綱，組織分工

（4）下達稅務檢查通知書（哪些情況下不需要事先通知）、調取賬簿資料通知書

企業需要注意的問題：

A.事前通知

B.稽查迴避

C.出示證件

D.調賬程序及返還期限（稽查案例）

2、稽查實施

A.做好查賬原始記錄：按檢查順序編制《稅務稽查底稿》

B.整理原始記錄資料：按稅種分類型歸集，編制《稅務稽查底稿（整理）分類表》

注意：企業拒絕提供有關納稅資料的法律責任（征管法第70條：由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款）

C.復查落實查賬記錄

3、查後終結

（1）計算各稅應補稅額、加收的滯納金

（2）通報問題，核實事實，聽取意見

（3）填制《稅務稽查報告》或者《稅務稽查結論》

（4）交流意見，簽字認可：與稅務機關在納稅上發生爭議，該怎麼辦

⑻ 免費贈品的開票及賬務處理

開票的時候應該按照雙方簽訂的合同開立發票的項目和金額。

如果免費贈送的物品在合同中沒有體現，則不應開具在發票上。

開完發票後應該按照所售商品和贈品的公允價值對確認的收入進行分攤，然後分別按實際金額結算成本。